建筑施工企业成本挂账（建筑企业施工成本核算）
上年未结转的工程施工成本,今年如何结转,分录怎么做,谢谢!
本年结转的话，借：工程施工成本 贷：工程施工 所得税是按你的利润表计算的，利润表中收入减成本减费用最后得出利润乘税率就是所得税额。如果你没有结转成本，那么你的收入减成本的金额大，你就已经交了所得税了。如果你结转成本了，但没有做收入，那么你的利润表就是亏损，不用交所得税了。
首先我们知道建筑业和工业商业的成本核算是不同的，工程的施工周期也比较长，一般都是在工程结算之后进行成本结转的，不是每个月都做一次结转成本收入的。施工企业成本的核算是通过“工程施工”科目核算的，工程未完工以前，工程施工科目可以有借方余额，反映未完工程的成本。
工程施工结转成本分录 发生的成本 借：工程施工-人工费（材料费）贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入-工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本-工程结算成本 贷：工程施工-人工费 工程施工会计核算的内容 相当于生产企业的“生产成本“科目。
企业发生工程施工业务时，工程完工后将工程成本进行结转，一般通过主营业务成本、工程施工科目进行核算，具体的会计分录如何编制？结转工程成本的会计分录借：主营业务成本贷：工程施工工程施工是什么？工程施工是核算企业发生的与施工工程所相关的各项费用支出。
工程结转成本的会计分录：借：主营业务成本，贷：工程施工—合同成本等。
建筑企业开票与挂账如何做账务处理?
1、开票给关联公司挂账，需要按照企业会计准则和相关法规的规定进行。以下是一些基本的步骤和建议：确认关联关系：首先，需要确认与关联公司的关联关系。这可以通过查阅公司章程、合同协议、股东名单等方式来确定。确认交易性质：明确与关联公司之间的交易性质，是销售、采购、借款等何种性质的交易。
2、未完工程先开票挂账，为什会这样？该怎么解决 ---未完工程先开票是为了收工程款，不开具发票是收不到款的。发票开了就先按开票金额把增值税申报缴纳了，再按开票金额计入主营业务收入，工程成本不够可按一定比例先预计结转，待实际发生后，再反之前预计结转的冲回即可。
3、项目部由项目经理申请用款，公司申批，然后会计做账，项目部签字领钱。如果说是项目部其他人员总款，要项目经理签字方可零钱或者报销。材料款，分包工程款，人工工资都要经过会计走账，做好申请审批手续。对外得收付工程款，收款以企业台头，开收据，开票收钱，交税之类。
4、您好，即使没有开具收入发票，因施工发生的成本 在发生是应借计 工程施工-合同成本-某某项目-某某费用中（8）。
5、你想把这个帐结转没是不可能 的，不符合会计原理。但这个账是可以做平的，既然工程是你们分公司做的，肯定要有收入，收入且是分公司的，你还要上税，你再做一步，贷：业务收入，借：其它应付款，不就平了吗，至于发票，应当用你们分公司的，从甲方用你们的发票换回总公司的发票退给总公司。
工程决算挂账的账务处理如何做?
施工企业可以直接按开票金额确认收入。目前各建筑施工企业对收入成本的核算方法包括四种：按工程决算结转收入和成本；按完工百分比结转收入和成本；按到账工程款结转收入和成本；按开具发票金额结转收入和成本。
可以挂账，工程已经结束，达到了预定可使用状态，不管是否做工程决算、开具发票，都要结转到固定资产。
问题一：工程决算怎么做？ 步骤（1）收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料，如：设计文件、施工记录、上级批文、预（决）算文件。（2）对照、核实工程变动情况，重新核实各施工单位、单项工程造价。
建筑行业会计做账流程：取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。实施分析性复核。抽取其他应付款进行函证。
预付款挂账很久了，如果已经是坏账了，做坏账处理；如果是已经收回的，尽快补账；如果是计入差错，尽快更正。以上为会计的部分工作内容，具体会计工作内容如下：负责记好行政方面的财务总账及各种明细账目。
在建工程长期挂账问题现状在实际工作中，财政部门在对决算数据进行了整理和分析后，发现行政事业单位在财务会计核算过程中，存在在建工程长 期挂账的现状。
建筑企业开票与挂账会计分录是什么?
已收货款未开发票挂账的会计分录收到货款，未开具增值税发票：借：银行存款贷：预收账款待开具发票时：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款是什么？预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
开票时 借：应收账款 贷：主营业务收入收款时 借：银行存款 贷：应收账款 为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
先开票后付款的会计分录 收款时的会计分录是：借：银行存款 贷：应收账款 解释 销售商品已经将货物交给对方，并开出发票，无论货款是否收到都应确认销售收入。货款尚未收到形成了企业的一项债权，记入“应收账款”科目。
应付账款出现借方余额，是预付款，财务人员要先核查，供货方是否已交货，会不会是交货未开票，要催供货方财务开具发票。
关于工程施工会计的账务处理请教大家
1、自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。填制记账凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
2、首先：一般材料员采购挂账的时侯，您就需要给他们说，让供货单位必须开发票，不然财务不给挂账，不挂账那后面就不给付款，形成一个制度，这样就减少了发票的麻烦。但是如果有时确实取得的材料如果没有发票的话，那还是先挂账吧，后面取得了发票的时候再粘贴在相应的挂账凭证后面或者付款凭证后面。
3、基本流程：老板先垫资买材料 （1）借：现金或银行存款 贷：其他应付款 （2）借：原材料 贷：现金或银行存款 ； 工地领用材料 借：工程成本 贷：原材料 ； 验工收到工程款 借：其他应付款 贷：工程收入。
工程款多长时间必须挂帐
可以挂账，工程已经结束，达到了预定可使用状态，不管是否做工程决算、开具发票，都要结转到固定资产。
预收账款作为一项流动负债，应在一个营业周期或一年内转为收入，不允许长期挂账，否则将面临税法的惩罚。在一般工商企业中，预收账款在转为收入时才会涉及有关税费，而建筑业则会涉及营业税、城建税、教育费附加、印花税。
财务挂帐是确认某会计要素会计科目的意思；应确认而不确认的意思，含有违规不处理的意思。财务挂账就是将某笔业务进行账务处理。是针对应付材料采购款或应付工程款等，先挂账，即在账务处理上确认这笔应付账款，应付购货款或工程款，之后再进行款项的支付。
发生财务挂账的原因包括：非主观故意行为，例如企业按合同规定收到预收账款，或发出货物后未及时确认所有销售收入等行为，导致企业出现财务挂账并存在当期少缴税款的情况。
应付账款长期挂账可能是因为质保金的缘故，一般土建工程项目质保期为一年，安装工程为半年。
发布时间: 2024-07-04