建筑施工企业发票预收（建筑服务预收款发票账务处理）
建筑业未进场收到的预收款如何缴税
1、应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税； （1）预缴地点：按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
2、小规模建筑企业收到预收账款时，无论本地项目还是异地项目的： 如果不存在分包的情况下，当期预收账款金额大于15万元的才预缴增值税； 如果存在分包的情况下，当期预收账款减去分包款后差额大于15万元的才预缴增值税。
3、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
建筑业未开发票预收账款要计提税金么
1、建筑企业收到预付款，不开具增值税发票，按照现行规定应在建筑服务发生地，按照3%或者2%预征率预缴增值税。在机构所在地，在开具发票，或者工程完工时再按照规定申报纳税。
2、只要你确认了收入，那就必须计提相应的营业税金及附加的哈，计提税金和开票缴税是两回事哈，如果你们是自开票的话，一般是当月开票，下月申报缴税，跟计提税金是两回事，如果是代开票的话，那就是开票的同时就缴税了，缴纳税金是借应交税费噻，计提的时候是贷应交税费，不正好么。
3、预收账款，是不要交税的。待开具发票一次性确认收入和税额。
4、建筑施工企业预收账款，如果是跨地区施工，收到预收款是要预缴增值税及附加的，回机构所在地申报，如果不是跨地区，本地收到预收账款，可以不申报纳税。
建筑企业开具的发票怎样做会计分录
1、借：预付账款--某公司 贷：银行存款 收到发票之后 借：在建工程 贷：预付账款--某公司 会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
2、收到劳务费，开具发票：借：银行存款。贷：主营业务收入。计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金：借：主营业务成本。贷：应付职工薪酬—工资。其他应付款—社保（企业交纳部分）。其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）。支付派遣人员的工资：借：应付职工薪酬—工资。贷：库存现金。
3、要看发票的具体内容才能确定会计分录的内容。比如：例 某建筑企业为一般纳税人，其所属一般计税方法计税工程项目合同总价333万元，其中不含税金额300万元，税额33万元。2016年发生如下业务。
4、销货方按规定开具发票。销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。
5、查验发票：首先，核对劳务费发票上的信息，确保发票的合法性和准确性。包括确认发票的日期、金额、服务内容、税率等是否与实际交易一致。记账处理：根据发票上的信息，进行会计分录。
6、在建筑工程中，分包方开来的钢材款发票的会计处理较为直接。分包商发票开来时，公司需确认原材料的增加与应付账款的负债。会计分录为：借记原材料科目，贷记应付账款科目。此操作意味着公司收到分包商提供的钢材，同时确认了对分包商的债务。付款时，公司需调整应付账款与银行存款科目。
施工企业预收工程款的会计处理技巧
1、选择简易计税的一般纳税人建筑企业举例：某一般纳税人建筑企业甲，在外省市承建工程项目，选择简易计税方式。
2、企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额 借：应收账款 贷：工程结算 施工企业结算收入账务处理 工程结算税金及附加“应交税费”科目之间的差额，记入“递延税款”科目，待以后收到工程款再分期转回并上缴入库。“应交税费”科目中计提的各种税金确保按期纳税申报并入库。
3、工程预收款会计分录 借：银行存款 贷：预收账款 等结算时，再将其转为收入：借：主营业务收入 贷：预收账款 什么是预收账款？预收账款作为一项流动负债，应在一个营业周期或一年内转为收入，不允许长期挂账，否则将面临税法的惩罚。
4、建筑企业在预收款的处理上存在税收风险，尤其对于增值税的预缴和开具发票的理解。财务人员需明确，自2017年7月1日起，未动工前的预收工程款不产生纳税义务，而在收到工程进度款或按合同约定付款日期时才需履行纳税义务。
5、收款时 借：银行存款 50W 贷：预收账款 50W 工程结算时 借：应收账款 47W 贷：工程结算 47W 结算后，将预收抵应收，并将多余的款换给对方 借：预收账款 50W 贷：应收账款 47W 贷：银行存款 3W 工程款核算应遵循建造合同的原则，收入成本确认不应直接根据收款来计算。
建筑服务预收款不征税发票
部分地区税务机关不认可建筑企业收到预收款时可以开具“612不征税”发票，理由是没有文件规定建筑企业的预收款可以如此开票。
如果预收款是针对未发生销售行为的不征税项目，则可以使用不征税项目的编码，并在发票税率栏填写不征税。同时，在开具发票时，需要在备注栏注明预收款字样。如果预收款是针对已发生销售行为的项目，则需要根据销售项目的适用税率，在发票税率栏填写对应的税率。
其中：编码612为“建筑服务预收款”。就是说，为解决建筑服务预收款开票问题，国家税务总局2017第45号公告增加了612开头的“建筑服务预收款”不征税编码。因此，建筑安装施工企业提供建筑服务收到预收款的，可以开具编码为612“建筑服务预收款”税率为“不征税”的普通发票。 希望对你有帮助。
发布时间: 2024-10-17